נאמנויות

הנאמנות מורכבת משלושה צדדים:

• יוצר הנאמנות: בעל הרכוש המעביר את רכושו לנאמנות לזכות אדם אחר.
• הנאמן: אדם הממונה ע"י יוצר הנאמנות ותפקידו ניהול, שמירה ופיתוח של הרכוש המועבר לטובת הנהנה.
• הנהנה: האדם או הגוף שלזכותו נוצרת הנאמנות.

נאמנות היא עפ"י רוב כלי גמיש המאפשר מתן מענה לצרכים שונים הן במגזר הפרטי והן במגזר העסקי והצורך בו יכול להיעשות מרצון הלקוח, מכוח החוק או לצורך עסקי.

כחלק משירותי המשרד אנו מעניקים שירותי נאמנויות לחברות פרטיות, ציבוריות, גופים מוסדיים, תושבי חוץ ומקומיים בתחומים הבאים:

• שירותי נאמנות לתוכניות תגמול לעובדים (ESOP, RSU וכו').
• נאמנות לתוכניות הענקת מניות / אופציות לעובדים על פי סעיף 102 לפקודת מס-הכנסה.
• נאמנות במסגרת עסקאות M&A.
• ניהול כספים בנאמנות בחשבונות מיועדים.
• נאמן למניות.
• שירותי נאמנויות כלליים.

הענקת אופציות לעובדים (ESOP) הינה הטבה נפוצה במשק. נוסף על כך, קיימות הטבות נוספות לעובדים ובהן מניות חסומות (RSU) ותוכנית רכישת מניות לעובד (ESPP).

אופציה היא האפשרות לרכוש מניה בעתיד במחיר שנקבע מראש, כך שבמידה ומחיר המניה יעלה על מחיר המניה שנקבע בתוכנית, נוצרת אופציה בתוך הכסף שיוצרת למחזיק בה רווח.

מניות חסומות (RSU) הן מניות אשר החברה מעניקה לעובד אך מניות אלו דורשות תקופת "הבשלה" בטרם יהפכו למניות סחירות והעובד יוכל להחליט האם לשמור אותן לעצמו או לסחור בהן.

תוכנית רכישת מניות לעובד (ESPP) היא תוכנית שבה החברה מאפשרת לעובד להפריש ממשכורתו אחוז מסוים שמיועד לרכישת מניות החברה עבורו בהנחה מסוימת הנקבעת בהתאם למדיניות ESPP של החברה.

לפי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה חייב עובד בתשלום מס על הכנסות אלו. סעיף זה מאפשר לחברה לבחור בין מסלול של נאמן למסלול ללא נאמן: במסלול הנאמנות, בהתקיימם של התנאים הקבועים בחוק, ניתנת הטבת מס לפיה העובד ממוסה במס רווחי הון בשיעור של 25% ולא בשיעור מס של יחיד היכול להגיע עד למדרגות של 50%.

משרדינו מעניק ליווי, ייעוץ והכוונה החל מהשלבים הראשונים הכוללים הגשת מסמכים, בקשות וקבלת אישורים לתוכנית, ועד לביצוע תחשיבי מס בהעברת הכספים לעובדים, לחברה ולמס-הכנסה לאחר מימוש האופציות ע"י העובד.

במסגרת עסקאות מיזוג ורכישה נדרשת עבודת נאמן על מנת להבטיח את קיום העסקה והצלחתה. לעיתים, בעסקאות מאין אלו עולה דרישה מצד הרוכש לקיום "סוכן משלם" (Paying Agnet) אשר בין יתר תפקידיו לוודא בעלות בעסק נושא העסקה, לקבל כספים ולהעבירם בהתאם לעסקה ועוד.

משרדינו מעניק, בין היתר, את השירותים הבאים: פתיחת חשבון נאמן עבור תשלומים המתקבלים, פיצול הכספים שהתקבלו לחשבון הנאמן עבור כל בעל מניות ובעל אופציות בעסקה, חישוב מיסים ועוד.

לעיתים, עולה צורך לנאמן שינהל כספים המיועדים למטרה מסוימת באמצעות חשבון מיועד. כך לדוגמא, פילנתרופ המעוניין לתרום מכספיו למלכ"רים ומוסדות ציבורים למען הציבור ירצה לוודא כי הכספים אכן משמשים למטרה שלשמה הוא תרם את כספיו – לשם כך באפשרותו להיעזר בשירותי נאמנות בחשבונות מיועדים.

בין יתר השירותים שאנו מעניקים בתחום זה ניתן למצוא מינוי כנאמנים וניהול כספי הנאמנות בחשבונות מיועדים, ווידוא זהות מקבלי הכספים, ניהול השקעות כספים בעת מעבר הכספים, בדיקת השימוש שנעשה בפועל בכספים שהועברו ועוד.